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Abgabenordnung der Steuern leicht erklärt + Beispiel

Grundlagen der Abgabenordnung Die Abgabenordnung (kurz: AO) beinhaltet sämtliche übergeordnete Sachverhalte, die mehrere Steuerarten betreffen, wie das Einspruchsverfahren, das sich sowohl auf den Einkommensteuerbescheid wie...
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Was ist eine Betriebsstätte laut Steuergesetz? – Erklärung

Grundlagen der Betriebsstätte § 12 AO definiert Betriebsstätten, als „jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient, insbesondere die Stätte der Geschäftsleitung,...
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Was ist eine Einspruch laut Steuergesetz? – Erklärung

Grundlagen des Einspruchs § 347 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO definiert den Einspruch als einen Rechtsbehelf gegen Verwaltungsakte (siehe § 118 AO) in...
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Was ist ein Steuerbescheid laut Steuergesetz? – Erklärung

Grundlagen des Steuerbescheids Die Finanzbehörde setzt mit Hilfe des § 155 Abs. 1 Satz AO die Steuern durch einen Steuerbescheid fest. Dieser ist nach §...
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Vorbehalt der Nachprüfung laut Steuergesetz – Erklärung

Definition: Vorbehalt der Nachprüfung Steuern, die noch nicht abschließend geprüft sind, können nach § 164 Abs. 1 Satz AO allgemein oder im Einzelfall unter dem...
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Vorläufige Steuerfestsetzung laut Steuergesetz – Erklärung

Definition der vorläufigen Steuerfestsetzung Die Steuer kann vorläufig festgesetzt werden, wenn nach § 165 Abs. 1 Satz 1 AO ungewiss ist, ob die Voraussetzungen für...
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Einkommenssteuer leicht erklärt – laut Steuergesetz

Grundlagen der Einkommenssteuer Die Einkommensteuer (ESt) ist von natürlichen Personen, also Menschen, auf Grundlage des EStG auf ihr Einkommen zu zahlen. Dies betrifft auch Einzelunternehmer,...
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Einkommensteuerpflicht laut Steuergesetz – Erklärung

Wer gilt als Einkommenssteuerpflichtig? Die Einkommensteuerpflicht gliedert sich in die unbeschränkte und die beschränkte Steuerpflicht. Unbeschränkte Steuerpflicht Nach § 1 Abs. 1 EStG sind sämtliche Steuersubjekte. Dabei...
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Doppelbesteuerungsabkommen leicht erklärt + Beispiel

Definition des Doppelbesteuerungsabkommens Wenn durch die unterschiedlichen Steuergesetzgebungen unterschiedlicher Länder, wie Deutschland, Italien, Spanien, Frankreich etc. derselbe Sachverhalt von mindestens zwei Ländern besteuert wird, so...
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Zu versteuerndes Einkommen leicht erklärt + Beispiel

Welches Einkommen gilt es zu versteuern? Das zu versteuernde Einkommen (kurz: zvE) ist nach § 2 Abs. 5 EStG und § 32a Abs. 1 Satz...
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Die 7 Einkunftsarten im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Nach § 2 Abs. 1 EStG unterliegen der Einkommenssteuer die folgenden 7 Einkaufsarten. Sie werden in weiteren §§ erläutert. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft...
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Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft leicht erklärt + Beispiel

Grundlegende Informationen zu Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft nach § 2 Abs. 1 Nr. 1 i.V.m. § 13 EStG (kurz:...
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Einkünfte aus Gewerbebetrieb leicht erklärt + Beispiel

Grundlegende Informationen zu Einkünften aus Gewerbebetrieben § 15 EStG definiert Einkünfte aus Gewerbebetrieb als eine der 7 Einkunftsarten. § 15 Abs. 2 EStG nennt die...
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Grunderwerbssteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Laut dem Grunderwerbssteuergesetz § 1 Abs. 1 GrEStG, zählen zu der Grunderwerbssteuer diverse Rechtsvorgänge, die sich mit dem Erwerb von Immobilien beschäftigen. Dabei variiert der...
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Grundsteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Laut dem Grundsteuergesetz in § 2 GrStG, ist die Grundsteuer ein inländischer Grundbesitz. Dazu zählen: …Land und Forstwirtschaftliche Betriebe( Grundsteuer A, wie "agrarisch") …Gebäude und Grundstücke (Grundsteuer...
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Körperschaftssteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Die Körperschaftssteuer, ist eine Ertragssteuer, die von Kapitalgesellschaften wie der KgaA, der AG, der Europäischen Aktiengesellschaft oder der GmbH gezahlt werden muss, wenn die...
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Bemessungsgrundlage der Körperschaftssteuer leicht erklärt + Beispiel

Die Bemessungsgrundlage der Körperschaftssteuer wird in mehreren Schritten berechnet (§ 7 Abs. 1 KStG) Beispiel für Ermittlung des zu versteuernden Einkommens in einer Kapitalgesellschaft Eine Aktiengesellschaft...
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Nicht abziehbare Aufwendungen im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Nicht abziehbare Aufwendungen bei Körperschaften und Kapitalgesellschaften werden in § 10 KStG aufgelistet. Hierbei handelt es sich um Aufwendungen, die einerseits zu einer Minderung...
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Organschaft im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was unter einer körperschaftsteuerlichen Organschaft zu verstehen und wie sie geregelt ist, steht in den §§ 14-19 des KStG. Um die Vorteile dieser darzulegen...
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Steuerliches Einlagenkonto im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Laut § 27 Abs. 1 Satz 1 KStG sind unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften dazu verpflichtet, ihre Einlagen, die nicht in das gezeichnete Kapital einfließen, am...
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Verdeckte Einlage im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Um von einer verdeckten Einlage zu sprechen, müssen laut R 40 KStR vier Voraussetzungen erfüllt werden. Diese sind: …Es muss einen Gesellschafter geben oder eine...
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Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) leicht erklärt + Beispiel

Verdeckte Gewinnausschüttungen können nach § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG das Einkommen einer Kapitalgesellschaft nicht senken. Gut zu wissen: Normalerweise ist das Geschäftsführergehalt...
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Solidaritätszuschlag im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Bei dem Solidaritätszuschlag (SolZ) handelt es sich nicht um eine eigene Ertragssteuer, er wird mit 5,5% (§ 4 SolZG) auf die Körperschaftssteuer (§2 Nr.3...
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Umsatzsteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Bei der Umsatzsteuer (USt), beziehungsweise der Mehrwertsteuer (MwSt), handelt es sich in Deutschland um eine sogenannte Endverbrauchersteuer. Das bedeutet, dass der Endverbraucher, der eine...
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Steuerbare Umsätze im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Bei den steuerbaren Umsätzen handelt es sich um Umsätze, die der Umsatzsteuer unterliegen, selbst wenn sie eventuell laut § 4 UStG als steuerfrei gelten. Laut...
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Einfuhrumsatzsteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Der Einfuhrumsatzsteuer unterliegen Waren, die aus einem Drittlandsgebiet (wie der USA, Brasilien oder der Schweiz) bezogen werden (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG)....
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Innergemeinschaftlicher Erwerb im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG zählt der innergemeinschaftliche Erwerb im Inland zu den steuerbaren Umsätzen. Genaue Voraussetzungen für diesen innergemeinschaftlichen Erwerb...
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Geschäftsveräußerung im Ganzen leicht erklärt + Beispiel

Von einer Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a Satz 1 UStG) wird dann gesprochen, wenn keine Umsatzsteuer auf die Geschäftsveräußerung an einen anderen...
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Steuerbefreiung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Es gibt bestimmte steuerbare Umsätze, die von der Umsatzsteuer befreit werden. Diese sind in § 4 UStG aufgeführt und viele davon sind alltägliche Dinge,...
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Ausfuhrlieferung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Für sogenannte Drittländer (zu denen China, die Schweiz, USA und alle Länder, die nicht zur EU gehören) gilt, dass Ausfuhrlieferungen dorthin (§ 6 UStG)...
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Innergemeinschaftliche Lieferung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Unter innergemeinschaftlichen Lieferungen (innerhalb der EU § 6a UStG) versteht man Lieferungen, die von der Umsatzsteuer befreit werden, sofern sie die Voraussetzungen dafür erfüllen...
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Unternehmer und Unternehmen nach § 2 UStG leicht erklärt + Beispiel

In § 2 UStG werden die Begrifflichkeiten Unternehmen und Unternehmer für den Bereich Umsatzsteuer geregelt. Als Unternehmer gilt laut § 2 Abs. 1 Satz 1...
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Kleinunternehmerregelung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Die in § 19 UStG festgelegte Kleinunternehmerregelung ist für viele Kleinunternehmer, besonders in der Anfangsphase, eine Erleichterung. Denn, wenn die Umsätze im vorherigen Jahr...
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Umsatzsteuer Option im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Einige Unternehmer (dazu zählen Kleinunternehmer § 19 UStG) und einige Umsätze (wie die Vermietung von Immobilien § 4 Nr. 12a UStG) müssen keine Umsatzsteuer...
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Sollversteuerung vs. Istversteuerung – Unterschiede leicht erklärt

In der Regel berechnet sich die Umsatzsteuer nach vereinbarten entgelten. Darunter versteht man nach § 16 Abs. 1 Satz 1 UStG die Sollversteuerung. Sie...
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Dauerfristverlängerung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Normalerweise ist ein Unternehmer dazu angehalten seine Umsatzsteuervoranmeldung, bis spätestens 10 Tage nach Ablauf des Voranmeldezeitraums, an das Finanzamt abzugeben. Beispielsweise wäre der 10....
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Differenzbesteuerung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Laut § 25a UStG gilt die Differenzbesteuerung als besonderes umsatzsteuerliches Verfahren, das ausgelegt ist für Gebrauchtwarenhändler. Dazu zählen beispielsweise Antiquitätenhändler, Gebrauchtwarenhändler oder Betreiber von...
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Reverse-Charge-Verfahren im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Üblicherweise ist der liefernde Unternehmer der Steuerschuldner, der in seiner Rechnung die Umsatzsteuer mit aufführen muss um diese dann an das Finanzamt zu zahlen. In...
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Vorsteuerberechtigung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Bereits am Anfang entscheidet sich ob ein Unternehmer aus einer Rechnung die Vorsteuer ziehen darf oder nicht. Er darf die Vorsteuer ziehen, wenn er...
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Freibetrag im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Die steuerliche Bemessungsgrundlage wird durch Steuerfreibeträge gemindert. Freibetrag Beispiel Bei natürlichen Personen und bei Personengesellschaften mindert der Gewerbesteuerfreibetrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1...
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Freigrenze im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Die Steuerfreigrenze regelt den Höchstbetrag, bis zu dem keine Steuern geleistet werden müssen. Wenn dieser Höchstbetrag auch nur minimal überschritten wird, müssen auf den...
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Mitunternehmerschaft im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einer Mitunternehmerschaft? Eine Mitunternehmerschaft ist ein Begriff aus dem Steuerrecht und bezeichnet einen Zusammenschluss von mehreren Personen, den so genannten Mitunternehmern,...
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Betriebsaufspaltung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was genau versteht man unter einer so genannten Betriebsaufspaltung? Eine so genannte Betriebsaufspaltung ist im steuerrechtlichen Sinn dann gegeben, wenn ein Unternehmen in ein Besitzunternehmen...
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Einkünfte aus selbstständiger Arbeit im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter Einkünften aus selbstständiger Arbeit? Unter Einkünften aus selbstständiger Arbeit oder kurz "EasA" versteht man die Einkünfte von freiberuflich tätigen Personen, welche...
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Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was sind Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit? Als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bezeichnet man abgesehen von Kapitaleinkünften, die in Deutschland am häufigsten vorkommende Einkommensart. Gemäß §...
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Lohnsteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter der Lohnsteuer? Als Lohnsteuer bezeichnet man keine eigenständige Steuer, sondern eine Form der Einkommenssteuer. Sie zählt zu den Quellensteuern und wird...
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Einkünfte aus Kapitalvermögen im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter Einkünften aus Kapitalvermögen? Als Einkünfte aus Kapitalvermögen (Kapitaleinkünfte) bezeichnet man gemäß § 2 Abs. 1 Nr. 5 und § 20 EStG...
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Abgeltungssteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Begriff „Abgeltungssteuer“? Als Abgeltungssteuer bezeichnet man eine so genannte Quellensteuer (d.h. diese Steuer wird direkt an der Quelle einbehalten, wie...
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Teileinkünfteverfahren im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einem Teileinkünfteverfahren? Das so genannte Teileinkünfteverfahren wurde als Alternative zur Besteuerung von Kapitalerträgen gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 (Dividenden)...
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Einkünfte aus Vermietung & Verpachtung leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter Einkünften aus Vermietung und Verpachtung? So genannte Vermietungseinkünfte, also die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind in § 2 Abs. 1...
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Sonstige Einkünfte im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter sonstigen Einkünften? Sonstige Einkünfte sind in § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7, in Verbindung mit § 22 EStG genau...
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Werbungskosten im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter Werbungskosten? Unter Werbungskosten versteht man gemäß § 9 Abs. 1 EStG jegliche Art von Aufwendungen, welche in Verbindung mit einer nichtselbstständigen...
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Zuflussprinzip im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Zuflussprinzip? Unter dem so genannten Zuflussprinzip oder Zufluss-Abfluss-Prinzip versteht man einen Grundsatz des Einkommenssteuerrechts. Nach diesem Prinzip gilt gemäß §...
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Verlustabzug nach § 10d EStG leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einem Verlustabzug nach § 10d EStG? Unter dem Verlustabzug versteht man zusammengefasst alle Möglichkeiten, welche sich bieten um negative Einkünfte bei...
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Sonderausgaben im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Begriff „Sonderausgaben“? Unter den Sonderausgaben versteht man Belastungen, welche zwar den privaten Bereich des Steuerpflichtigen betreffen und somit weder Betriebsausgaben...
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Außergewöhnliche Belastungen im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was genau versteht man unter außergewöhnlichen Belastungen? Unter außergewöhnlichen Belastungen versteht man außergewöhnliche, zwangsläufige und größere Aufwendungen als sie der durchschnittliche Steuerpflichtige der gleichen Einkommensklasse...
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Gewinnermittlung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter der Gewinnermittlung? Unter der Gewinnermittlung versteht man wie der Name schon sagt, sämtliche Möglichkeiten, welche zur Ermittlung des Gewinns angewendet werden...
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Betriebsvermögensvergleich im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einem Betriebsvermögensvergleich? Der Betriebsvermögensvergleich (BVV) oder Bestandsvergleich zählt zu den steuerrechtlichen Gewinnermittlungsformen und wird in § 4 Abs. 1 EStG geregelt....
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Betriebsvermögen im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Betriebsvermögen? Das Betriebsvermögen setzt sich nach deutschem Steuerrecht aus dem gesamten Wert aller aktiven Vermögensgegenstände eines Unternehmens, abzüglich des gesamten...
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Sonderbetriebsvermögen im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Sonderbetriebsvermögen? Das so genannte Sonderbetriebsvermögen kommt bei Personengesellschaften wie z.B.: einer OHG vor. Bei solchen Personengesellschaften kann das Sonderbetriebsvermögen neben...
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Steuerbilanz im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einer Steuerbilanz? Als Steuerbilanz (StB) oder steuerlichen Jahresabschluss bezeichnet man eine Aufstellung über das gesamte Betriebsvermögen unter Beachtung von zahlreichen steuerlichen...
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Betriebsausgaben im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man im steuerrechtlichen Sinne unter Betriebsausgaben? Betriebsausgaben sind im Steuerrecht in § 4 Abs. 4 EStG als Aufwendungen definiert, welche durch den Betrieb...
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Teilwert im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einem Teilwert? Als Teilwert bezeichnet man im steuerrechtlichen Sinne einen Bewertungsmaßstab für Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens. Der Teilwert entspricht in der Regel...
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Einnahmenüberschussrechnung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Begriff „Einnahmenüberschussrechnung“? Die Einnahmenüberschussrechnung wird auch als 4-3-Rechnung oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bezeichnet und ist in § 4 Abs. 3 EStG geregelt....
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Einkommensteuersatz / Einkommensteuertarif leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter den Begriffen Einkommensteuersatz und Einkommensteuertarif? Generell gibt es in Deutschland mehrere unterschiedliche Einkommensteuersätze, welche von der Höhe des zu versteuernden Einkommens...
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Grundfreibetrag im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Grundfreibetrag? Der Grundfreibetrag oder Einkommenssteuer-Grundfreibetrag gewährleistet in Deutschland seit 1996, dass ein Einkommen welches nur für das Existenzminimum reicht, nicht...
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Zusammenveranlagung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter einer Zusammenveranlagung? Der § 26 EStG ermöglicht es Ehegatten, welche beide uneingeschränkt einkommenssteuerpflichtig sind und gemeinsam leben, zwischen einer Einzelveranlagung (§...
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Gewerbesteuer im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter der Gewerbesteuer? Als Gewerbesteuer (GewSt.) bezeichnet man eine reale Ertragssteuer, welche Gewerbebetriebe an die jeweilige Gemeinde abführen müssen. Sie wurde in...
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Gewerbebetrag im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Gewerbebetrag? Als Gewerbebetrag bezeichnet man die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer. Dieser wird aber nicht als eigenständige Kennzahl ermittelt, sondern von anderen...
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Gewerbesteuerzerlegung im Steuerrecht leicht erklärt + Beispiel

Was versteht man unter dem Begriff Gewerbesteuerzerlegung? Das Gewerbesteuergesetz schreibt vor, dass ein Unternehmen an die jeweilige Gemeinde in der es ansässig ist, Gewerbesteuer zahlen...
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Was bedeutet vorsteuerabzugsberechtigt? – Erklärung

Beim Bezug von Waren & Dienstleistungen zahlen Unternehmer sowie Privatpersonen Umsatzsteuer. Unternehmer können diese Posten im Rahmen des Abzuges der Vorsteuer vom zuständigen Finanzamt...
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Was ist ein Rechnungsausgangsbuch? – Aufklärung

Wenn man ein Gewerbe hat, dann muss man alles, was man an Ausgaben hat sehr gut protokollieren und auch aufschreiben. Belege müssen sortiert werden...
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Ist die „Gewerbesteuer“ eine indirekte oder direkte Steuer?

Es gibt viele unterschiedliche Arten der Steuern, welche die Bürger in einem Land zahlen müssen. Dabei unterscheidet man zwischen vielen unterschiedlichen Steuern, welche jeweils...

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